Skrót RDM oznacza required minimum distribution, czyli wymagane minimalne wypłaty z kont emerytalnych każdego roku, których należy dokonać, aby uniknąć kar nakładanych przez Urząd Skarbowy.
RMD
Wymagane minimalne wypłaty to minimalne kwoty, które właściciele kont IRA i planów emerytalnych muszą wypłacić co roku, począwszy od roku, w którym osiągną wiek 73 lata.
Wiek ten wynosił 72 lat do roku 2022, kiedy to Kongres zmienił przepisy i podniósł wiek do 73 lat.
Uczestnicy planów emerytalnych i właściciele kont IRA, w tym właściciele kont SEP IRA i SIMPLE IRA, są odpowiedzialni za terminowe pobieranie co roku ze swoich kont odpowiedniej kwoty RMD. Za brak pobierania RMD mogą zostać ukarani surowymi karami.
Plany podlegające RDM
Zasady RMD mają zastosowanie do wszystkich planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, w tym:
- planów podziału zysków,
- planów 401(k),
- planów 403(b)
- planów 457(b).
Zasady RMD mają zastosowanie również do
- tradycyjnych kont IRA
- planów opartych na IRA, takich jak SEP, SARSEP i SIMPLE IRA, Roth 401 (k).
Plany nie podlegające RDM
Zasady RMD nie mają zastosowania do planów Roth IRA, tak długo jak właściciel konta żyje.
Pierwsza wypłata RMD
Jeśli w tym roku ukończysz 72 lata, nie będziesz musiał pobierać RMD aż do roku podatkowego 2024, który będzie wymagalny do 1 kwietnia 2025.
Kiedy po raz pierwszy przyjmiesz RMD, będziesz miał na to czas do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym ukończysz 73 lata.
Następnie zazwyczaj masz czas do 31 grudnia bieżącego roku, aby wziąć udział w RMD tego roku.
Wysokość RMD
Dokładna kwota wypłaty zmienia się z roku na rok i opiera się na średniej długości życia. Oblicza się ją, dzieląc wartość konta na koniec roku przez szacowaną liczbę pozostałych lat życia, zgodnie z tabelą udostępnioną przez IRS. Wybierz tabelę oczekiwanej długości życia, którą chcesz zastosować w zależności od swojej sytuacji.
Tabela IRS średniej długości życia i dystrybucji RMD jest następująca:
| Tabela IRS | |||
| Wiek | Okres dystrybucji w latach | Wiek | Okres dystrybucji w latach |
| 72 | 27,4 | 97 | 7,8 |
| 73 | 26,5 | 98 | 7,3 |
| 74 | 25,5 | 99 | 6,8 |
| 75 | 24,6 | 100 | 6,4 |
| 76 | 23,7 | 101 | 6,0 |
| 77 | 22,9 | 102 | 5,6 |
| 78 | 22,0 | 103 | 5,2 |
| 79 | 21,1 | 104 | 4,9 |
| 80 | 20,2 | 105 | 4,6 |
| 81 | 19,4 | 106 | 4,3 |
| 82 | 18,5 | 107 | 4,1 |
| 83 | 17,7 | 108 | 3,9 |
| 84 | 16,8 | 109 | 3,7 |
| 85 | 16,0 | 110 | 3,5 |
| 86 | 15,2 | 111 | 3,4 |
| 87 | 14,4 | 112 | 3,3 |
| 88 | 13,7 | 113 | 3,1 |
| 89 | 12,9 | 114 | 3,0 |
| 90 | 12,2 | 115 | 2,9 |
| 91 | 11,5 | 116 | 2,8 |
| 92 | 10,8 | 117 | 2,7 |
| 93 | 10,1 | 118 | 2,5 |
| 94 | 9,5 | 119 | 2,3 |
| 95 | 8,9 | 120 lat i więcej | 2,0 |
| 96 | 8,4 | ||
Obliczenie RMD
Za prawidłową wysokość RMD odpowiada właściciel konta emerytalnego. Właściciel konta może wypłacić więcej niż RMD, ale nie mniej.
Podatek o
Właściciel konta podlega opodatkowaniu według stawki podatku dochodowego od kwoty wycofanego RMD.
Kary nakładane przez IRS
Kary wynoszą 25% za całą kwotę, która nie została wypłacona na czas. Jeśli RMD zostanie skorygowana w odpowiednim czasie stawka ta może spaść do 10%. Aby zakwalifikować się do tej ulgi, należy złożyć formularz 5329 i załączyć list z wyjaśnieniami.